SZČO (živnostník) má povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za rok 2025, ak dosiahla daňovú stratu alebo ak jej celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 presiahli sumu 2 876,90 €.

Paušálne výdavky sú pre rok 2026 vo výške 60 % z dosiahnutých príjmov, pričom maximálny limit je 20 000 €.
Napríklad, ak SZČO dosiahne za rok 2026 príjem 35 000 €, môže si uplatniť paušálne výdavky vo výške 20 000 €, keďže 60 % z tejto sumy predstavuje 21 000 €, čo presahuje zákonom stanovený limit.

Minimálne odvody SZČO (živnostníka) do Sociálnej poisťovne sú od 1. 1. 2026 vo výške 303,11 €, do zdravotnej poisťovne vo výške 121,92 € (60,96 € v prípade osoby so zdravotným postihnutím).
Tieto odvody platí SZČO v prípade, ak jej príjmy za rok 2025 presiahli sumu 9 144 €.

Každá SZČO, ktorá nepresiahla hranicu príjmov za rok 2025 vo výške 9 144 € bude od 01.07.2026 povinná platiť minimálny sociálny odvod vo výške 131,34 €.
Zároveň sa upravujú pravidlá pre začínajúce SZČO. Novovzniknutá SZČO bude platiť minimálny sociálny odvod od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom začala vykonávať samostatnú zárobkovú činnosť.

Založenie s. r. o. sa často oplatí pri vyšších príjmoch respektíve ziskoch, najmä ak už SZČO naráža na limity paušálnych výdavkov a vyššie odvodové zaťaženie.
Pri rozhodovaní však nehrá úlohu iba výška príjmu, ale aj celková daňovo-odvodová optimalizácia, rizikovosť podnikania a plánovaný rast. Radi vám pomôžeme s posúdením vašej konkrétnej situácie a porovnaním oboch foriem podnikania.

Konkrétne výhody s. r. o. oproti SZČO závisia od viacerých faktorov, najčastejšie však ide o možnú úsporu na odvodom zaťažení a o skutočnosť, že spoločníci s. r. o. ručia za záväzky spoločnosti len do výšky nesplateného vkladu.
Pri SZČO môže byť súkromný majetok podnikateľa v prípade záväzkov ohrozený, keďže ručí celým svojím majetkom.

Zisk v s. r. o. sa zdaňuje daňou z príjmov právnických osôb. Základ dane sa vypočíta ako rozdiel medzi zdaniteľnými výnosmi a daňovo uznanými nákladmi.
Sadzba dane právnických osôb pre rok 2026 je závislá od výšky zdaniteľných príjmov. Pri príjmoch do 100 000 € je vo výške 10 %, pri príjmoch od 100 000 € do 5 000 000 € je vovýške 21 % a pri príjmoch nad 5 000 000 € je vo výške 24 %.
Ak výsledná daň nepresiahne sumu minimálnej dane, s.r.o. platí túto minimálnu daň Minimálna daň respektive daňová licencia je pre rok 2026 vo výške od 340 € rovnako v závislosti od výšky príjmov.

S nami budete mať založenú s.r.o. do 10 dní od podania žiadosti.

Registračná povinnosť na DPH môže vzniknúť z viacerých dôvodov, avšak najčastejším dôvodom je, že zdaniteľná osoba presiahne hranicu obratu 50 000 €. V takomto prípade musí byť podaná registrácia pre DPH do piatich  pracovných dní odo dňa presiahnutia obratu. Podnikateľ sa v takomto prípade stáva platiteľom DPH od 01.01. nasledujúceho kalendárneho roka.
V prípade, ak zdaniteľná osoba od momentu prekročenia obratu 50 000 € a 01.01. presiahne hranicu 62 500 €, stáva sa platiteľom okamžite, a to počnúc obchodom v ktorom presiahla hranicu 62 500 €.

Platiteľ DPH je povinný najmä vystavovať faktúry s DPH, podávať daňové priznanie k DPH a kontrolný výkaz, ako aj viesť evidenciu o uskutočnených zdaniteľných obchodoch. V prípade vzniku daňovej povinnosti je platiteľ DPH povinný odviesť daň v lehote na podanie daňového priznania.
Dávame do pozornosti, že od 01.01.2027 budú všetci platitelia DPH povinní vystavovať e-Faktúry. Naši klienti sa tejto povinnosti nemusia vôbec obávať, nakoľko už máme pre nich celý proces vyriešený.

Aktuálne platné sadzby DPH na Slovensku sú rozdelené na základnú a dve znížené sadzby:

• základná sadzba 23 %
  príklady: elektronika, nábytok, oblečenie, obuv, kadernícke služby, poradenské služby (väčšina služieb a bežného spotrebného tovaru),
• znížená sadzba 19 %
  príklady: elektrická energia, soľ, ocot, reštauračné a stravovacie služby pozostávajúce z poskytovania nápojov (mimo alkoholických nápojov),
• znížená sadzba 5 %
  príklady: ubytovacie služby, reštauračné a stravovacie služby pozostávajúce z poskytovania jedla, knihy, vstupné do fitnesscentra, farmaceutické výrobky, múka, mäso (mnoho základných potravín).

Platiteľ DPH si môže odpočítať DPH z prijatých tovarov alebo služieb, ak sú splnené zákonné podmienky.
Základnou podmienkou je, že má k dispozícii daňový doklad (napr. faktúru) a prijaté plnenie používa na účely svojho podnikania.
Odpočítanie DPH je zároveň potrebné uviesť v daňovom priznaní k DPH a v kontrolnom výkaze.

Podvojné účtovníctvo je systém účtovania, v ktorom sa zaznamenáva každý účtovný prípad, a to súvzťažne na stranu Má dať a Dal. Ide o komplexnejší spôsob vedenia účtovníctva, ktorý poskytuje presný prehľad o majetku, záväzkoch, nákladoch a výnosoch firmy. Účtuje sa o výnosoch a nákladoch.
Povinne ho vedú najmä spoločnosti s ručením obmedzeným (s. r. o.), akciové spoločnosti a ďalšie právnické osoby zapísané v obchodnom registri.

Jednoduché účtovníctvo je menej náročný systém určený najmä pre fyzické osoby – podnikateľov (SZČO). Zameriava sa na príjmy a výdavky a je jednoduchší na vedenie.
Podvojné účtovníctvo je určené pre právnické osoby a je detailnejšie. Sleduje majetok, záväzky, náklady a výnosy, čo umožňuje presnejší finančný obraz podnikania.
Hlavný rozdiel je teda v náročnosti, rozsahu evidencie a v tom, kto ho musí viesť zo zákona.

Na vedenie účtovníctva je potrebné uchovávať a evidovať všetky doklady, ktoré súvisia s podnikaním. Najčastejšie ide o:

• vystavené a prijaté faktúry,
• pokladničné doklady,
• bankové výpisy,
• zmluvy a objednávky,
• ďalšie doklady preukazujúce príjmy a výdavky.

Správna evidencia dokladov je základom pre bezproblémové účtovníctvo a kontrolu zo strany úradov.

Cena vedenia účtovníctva závisí od viacerých faktorov, najmä od rozsahu dokladov, typu podnikania a náročnosti spracovania.
Cena pre neplatiteľa DPH pri vedení podvojného účtovníctva začína u nás už od 20 € mesačne, platiteľ DPH od 40 € mesačne (v závislosti od počtu účtovných dokladov).
Spracovanie daňového priznania fyzických osôb začína od 50 €, pričom sa odvíja od jeho náročnosti a typu príjmov.
Ku každému klientovi pristupujeme individuálne a vždy hľadáme najvhodnejšie riešenie podľa jeho potrieb, bez striktne viazaných paušálnych balíkov. Pre presnú cenovú ponuku nás neváhajte kontaktovať.