Daňová a účtovná poradňa

Za rok 2025 musí priznanie k dani z príjmov podať každá SZČO, ktorá dosiahla daňovú stratu alebo ktorej celkové zdaniteľné príjmy presiahli 2 876,90 €. Podať ho musí aj ten, koho na to daňový úrad vyzve – bez ohľadu na výšku príjmu.

Paušálne výdavky sú 60 % z dosiahnutých príjmov, maximálne však 20 000 € ročne. Ak teda SZČO dosiahne príjem 35 000 €, uplatní si 20 000 € – lebo 60 % z tejto sumy by bolo 21 000 €, čo limit presahuje.

Minimálne odvody SZČO sú od 1. 1. 2026 do Sociálnej poisťovne 303,11 € a do zdravotnej poisťovne 121,92 € (60,96 € pri osobe so zdravotným postihnutím). Platia sa vtedy, ak príjmy za rok 2025 presiahli 9 144 €.

SZČO, ktorá za rok 2025 nepresiahla hranicu príjmov 9 144 €, bude od 1. 7. 2026 platiť minimálny sociálny odvod 131,34 €. Novovzniknutá SZČO ho platí od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, v ktorom začala podnikať.

Spravidla pri vyšších príjmoch a ziskoch, najmä keď živnostník naráža na limit paušálnych výdavkov a rastú mu odvody. Rozhoduje však aj celková daňovo-odvodová optimalizácia, rizikovosť podnikania a plánovaný rast. Radi posúdime vašu konkrétnu situáciu a porovnáme obe formy.

Najčastejšie ide o možnú úsporu na odvodovom zaťažení a o to, že spoločníci ručia za záväzky spoločnosti len do výšky nesplateného vkladu. Živnostník naproti tomu ručí celým svojím majetkom, takže pri záväzkoch môže byť ohrozený aj jeho súkromný majetok.

Zisk sa zdaňuje daňou z príjmov právnických osôb; základ dane je rozdiel medzi zdaniteľnými výnosmi a daňovo uznanými nákladmi. Sadzba pre rok 2026 závisí od výšky zdaniteľných príjmov: ak nepresiahnu 100 000 €, je 10 %; nad 100 000 € do 5 000 000 € je 21 % a nad 5 000 000 € je 24 %. Ak výsledná daň nepresiahne minimálnu daň, platí sa minimálna daň – pre rok 2026 od 340 €, tiež podľa výšky príjmov.

Orientačne do 10 dní od podania návrhu na zápis do obchodného registra.

Registračná povinnosť môže vzniknúť z viacerých dôvodov, najčastejším je presiahnutie obratu 50 000 €. Žiadosť o registráciu treba podať do piatich pracovných dní odo dňa presiahnutia obratu a platiteľom sa stávate od 1. januára nasledujúceho kalendárneho roka. Ak však od prekročenia tejto hranice do 1. 1. presiahnete aj 62 500 €, stávate sa platiteľom okamžite – už obchodom, ktorým ste hranicu prekročili.

Vystavovať faktúry s DPH, podávať priznanie k DPH a kontrolný výkaz a viesť evidenciu o uskutočnených zdaniteľných obchodoch. Ak vznikne daňová povinnosť, daň treba odviesť v lehote na podanie priznania. Upozorňujeme, že od 1. 1. 2027 budú všetci platitelia DPH povinní vystavovať eFaktúry – našich klientov na to pripravujeme priebežne.

Základná sadzba je 23 % (napríklad elektronika, nábytok, oblečenie, obuv, kadernícke a poradenské služby). Znížená sadzba 19 % platí napríklad na elektrickú energiu, soľ, ocot a reštauračné služby spočívajúce v poskytovaní nápojov okrem alkoholických. Znížená sadzba 5 % platí napríklad na ubytovacie služby, podávanie jedla, knihy, vstupné do fitnescentra, farmaceutické výrobky a mnohé základné potraviny.

Ak sú splnené zákonné podmienky – základnou je, že máte k dispozícii daňový doklad (napríklad faktúru) a prijaté plnenie používate na účely svojho podnikania. Odpočítanie sa uplatňuje v priznaní k DPH; v kontrolnom výkaze sa údaje uvádzajú v zákonom určených prípadoch.

Je to systém, v ktorom sa každý účtovný prípad zaznamenáva súvzťažne na stranu Má dať a Dal. Účtuje sa o nákladoch a výnosoch a poskytuje presný prehľad o majetku, záväzkoch, nákladoch a výnosoch firmy. Povinne ho vedú najmä s. r. o., akciové spoločnosti a ďalšie právnické osoby zapísané v obchodnom registri.

Jednoduché účtovníctvo je menej náročný systém určený najmä pre fyzické osoby – podnikateľov. Zameriava sa na príjmy a výdavky. Podvojné účtovníctvo je určené pre právnické osoby a je detailnejšie – sleduje majetok, záväzky, náklady aj výnosy, čo dáva presnejší finančný obraz podnikania. Hlavný rozdiel je teda v náročnosti, rozsahu evidencie a v tom, kto ho musí viesť zo zákona.

Všetko, čo súvisí s podnikaním: vystavené a prijaté faktúry, pokladničné doklady, bankové výpisy, zmluvy a objednávky a ďalšie doklady preukazujúce príjmy a výdavky. Správna evidencia dokladov je základom bezproblémového účtovníctva aj kontroly zo strany úradov.

Cena závisí najmä od rozsahu dokladov, typu podnikania a náročnosti spracovania. Vedenie podvojného účtovníctva začína pre neplatiteľa DPH na 20 € mesačne, pre platiteľa DPH na 40 € mesačne. Spracovanie daňového priznania fyzickej osoby začína od 50 €. Ku každému klientovi pristupujeme individuálne, bez pevne viazaných paušálov – pozrite si celý cenník.