Rok 2025 sa skončil, no daňové povinnosti ešte len začínajú. Každá fyzická osoba, ktorá za rok 2025 dosiahla zdaniteľný príjem, je povinná si vysporiadať v roku 2026 svoje povinnosti voči daňovému úradu. Odpovede na tie najčastejšie otázky ohľadom daňového priznania fyzických osôb za rok 2025 nájdete v našom článku.
Kedy musím podať daňové priznanie za rok 2025?
Daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby je povinný podať každý, kto za rok 2025:
- dosiahol zdaniteľný príjem viac ako 2 876,90 €,
- dosiahol daňovú stratu, a to bez ohľadu na výšku príjmu (fyzická osoba podnikateľ).
Zároveň si dovoľujeme upozorniť, že daňové priznanie je povinný podať každý, koho daňový úrad vyzve, a to bez ohľadu na vyššie uvedené skutočnosti.
Aký typ daňového priznania mám vyplniť?
V prípade, že daňovník dosiahol za rok 2025 príjem len zo závislej činnosti, podáva daňové priznanie typ A. Ak daňovník dosiahol aj iné príjmy ako len zo závislej činnosti, napríklad z prenájmu alebo zo živnosti, podáva daňové priznanie typ B.
Tlačivo daňového priznania fyzickej osoby za rok 2025 typ A nájdete na tomto linku.
Tlačivo daňového priznania fyzickej osoby za rok 2025 typ B nájdete na tomto linku.
Aká je lehota na podanie daňového priznania za rok 2025?
Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 je 31.03.2026, avšak túto lehotu je možné bez udania dôvodu predĺžiť až do 30.06.2026. V prípade, ak daňovník dosiahol aj zdaniteľné príjmy v zahraničí, lehotu si môže predĺžiť až do 30.09.2026.
Ako si viem predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania za rok 2025?
V prípade, že si chce daňovník predĺžiť lehotu na podanie daňového priznania za rok 2025, je potrebné, aby podal oznámenie o predĺžení lehoty, a to do 31.03.2026. O predĺženie lehoty na podanie daňového priznania sa nežiada ale takéto predĺženie sa daňovému úradu len oznamuje. V oznámení daňovník neuvádza žiadny dôvod pre ktorý sa rozhodol lehotu predĺžiť.
Tlačivo oznámenia nájdete na tomto linku.
Ako mám podať daňové priznanie za rok 2025?
Daňové priznanie môže daňovník podať tromi spôsobmi:
- elektronicky,
- poštou.
Platitelia DPH a fyzické osoby-podnikatelia registrovaní pre daň z príjmov, musia podať daňové priznanie elektronicky (iné podanie nie je akceptované).
Aký je rozdiel medzi daňovým priznaním a ročným zúčtovaním dane?
V úvode je potrebné upresniť, že buď daňovník podáva ročné zúčtovanie dane alebo podáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby. Pokiaľ daňovník dosiahol príjem len zo zamestnania, nemusí si sám podávať daňové priznanie ale môže požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania dane. Daňovník však o to musí najneskôr do 16.02.2026 písomne požiadať zamestnávateľa. V prípade, že daňovník dosiahol aj iné príjmy ako za zamestnania (závislá činnosť) alebo zamestnávateľa nepožiadal o vykonanie ročného zúčtovania dane za rok 2025, je potrebné, aby si takýto daňovník zabezpečil spracovanie daňového priznania za rok 2025 vo vlastnej réžií.
Komu môžem za rok 2025 darovať 2 % z daní?
Od roku 2025 môže daňovník darovať dokopy až 7 % z daní:
- 2 % z daní môžete darovať jednému rodičovi
- 2 % z daní môžete darovať druhému rodičovi,
- 2 % až 3 % z daní môžete darovať vami vybranej neziskovej organizácií.
3 % neziskovej organizácií môžete poukázať, ak ste v roku 2025 vykonávali dobrovoľnícku činnosť aspoň 40 hodín, o čom vám príslušný prijímateľ podielu zaplatenej dane musí vydať potvrdenie.
2 % môže daňovník darovať každému rodičovi, ktorý bol k 31.12.2025 poberateľom:
- starobného dôchodku,
- invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku,
- výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku
- invalidného výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku.
Daňovník môže darovať 2 % z daní rodičovi aj ak je osvojeným dieťaťom tohto rodiča alebo bol zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe príslušného orgánu.
Ako môžem darovať 2 % z daní rodičom alebo neziskovej organizácií?
V prípade, ak daňovník podáva daňové priznanie, 2 % respektíve 3 % daruje tak, že vyplní v tlačive daňového priznania „VYHLÁSENIE o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby podľa § 50 a § 50aa zákona“. V daňovom priznaní typu A nájdete toto vyhlásenie v oddiely VIII. a v daňovom priznaní typu B je to oddiel XII..
Pri poukázaní podielu zaplatenej dane neziskovej organizácií sa vyžadujú údaje IČO a názov organizácie. Odporúčame si vždy preveriť, či sa vami zvolená organizácia nachádza v zozname prijímateľov podielu zaplatenej dane. Takýto zoznam prijímateľov vedie Notárska komora Slovenskej republiky. Svojho prijímateľa si môžete overiť v TU. Ak sa vami zvolená organizácia v registri nenachádza, nie je oprávnená prijímať v roku 2026 podiel zaplatenej dane, a teda si zvolíte inú organizáciu.
Pri poukázaní podielu zaplatenej dane rodičovi budete potrebovať rodné číslo, meno a priezvisko.
Je veľmi dôležité, aby daňovník dodržal lehotu na podanie daňového priznania a aby včas uhradil prípadnú výslednú daň.
Podiel zaplatenej dane môžete poukázať aj v daňovom priznaní, ktoré podávate v predĺženej lehote, nesmiete však zabudnúť podať oznámenie o predĺžená lehoty do 31.03.2026.
Ako darujem 2 % z daní rodičom alebo neziskovej organizácií ak nepodávam za rok 2025 daňové priznanie ale zamestnávateľ mi spracuje ročné zúčtovanie dane?
Pokiaľ daňovník nepodáva daňové priznanie za rok 2025 ale zamestnávateľ mu spracuje ročné zúčtovanie dane, 2 % rodičom a 2 % respektíve 3 % neziskovej organizácií môže darovať tak, že vyplní tlačivo „VYHLÁSENIE o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov fyzickej osoby“, ktoré je platné pre rok 2025 a toto tlačivo v lehote do 30.04.2026 doručí daňovému úradu. Vyhlásenie môže daňovník odovzdať ktorémukoľvek daňovému úradu. K vyplnenému tlačivu vyhlásenia musí daňovník doložiť potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti, ktoré mu vydá zamestnávateľ.
Tlačivo vyhlásenie si môžete stiahnuť tu.